El concepto de cuadro de mando integral - CMI (Balanced Scorecard - BSC) fue presentado en el número de Enero/Febrero de 1992 de la revista Harvard Business Review, con base en un trabajo realizado para una empresa de semiconductores (La empresa en cuestión sería Analog Devices Inc.). Sus autores, Robert Kaplan y David Norton, plantean que el CMI es un sistema de administración o sistema administrativo (Management system), que va más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbran evaluar la marcha de una empresa.

Es un método para medir las actividades de una compañía en términos de su visión y estrategia. Proporciona a los administradores una mirada global de las prestaciones del negocio.

Es una herramienta de administración de empresas que muestra continuamente cuándo una compañía y sus empleados alcanzan los resultados definidos por el plan estratégico. También es una herramienta que ayuda a la compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia.

Según el libro "The Balanced ScoreCard: Translating Strategy into Action", Harvard Business School Press, Boston, 1996:

"el BSC es una herramienta revolucionaria para movilizar a la gente hacia el pleno cumplimiento de la misión, a través de canalizar las energías, habilidades y conocimientos específicos de la gente en la organización hacia el logro de metas estratégicas de largo plazo. Permite tanto guiar el desempeño actual como apuntar el desempeño futuro. Usa medidas en cuatro categorías -desempeño financiero, conocimiento del cliente, procesos internos de negocios y aprendizaje y crecimiento- para alinear iniciativas individuales, organizacionales y trans-departamentales e identifica procesos enteramente nuevos para cumplir con objetivos del cliente y accionistas. El BSC es un robusto sistema de aprendizaje para probar, obtener realimentación y actualizar la estrategia de la organización. Provee el sistema gerencial para que las compañías inviertan en el largo plazo -en clientes, empleados, desarrollo de nuevos productos y sistemas más bien que en gerenciar la última línea para bombear utilidades de corto plazo. Cambia la manera en que se mide y gerencia un negocio".

 

Metodología para el diseño de un Cuadro de Mando Integral (Balanced Scorecard)

Objetivos del CMI.

  • Representar de manera concisa los objetivos estratégicos.
  • Facilitar la comunicación de la estrategia y los objetivos.
  • Controlar el grado de consecución de los objetivos establecidos.
  • Planificar las acciones de mejoramiento.
  • Documentar las acciones necesarias para alcanzar las metas.
  • Permitir el análisis bajo múltiples dimensiones.
  • Descubrir las fortalezas y ventajas de la organización para maximizarlas.
  • Determinar las debilidades y riesgos antes de que estas tengan un impacto financiero.

Procedimiento.

•1.       DEFINICIÓN  DEL   DESTINO  ESTRATEGICO

(Obtener el compromiso de la organización. )

  •  
    • Compromiso y patrocinio de la alta gerencia.
    • Definición del objetivo del CMI: para qué se desarrolla ?
    • Conformación del equipo de trabajo.
      • Directores de  facultades y dependencias.
      • Facilitador del CMI: coordinador del proceso.
    • Entrenamiento sobre CMI para el equipo de trabajo.
    • Definir y dar a conocer la metodología de desarrollo.

 

•2.       IDENTIFICACIÓN  DE LOS  TEMAS  ESTRATEGICOS

(Definir la arquitectura de medición).

  •  
    • Establecer el conocimiento de la organización: diagnóstico -> estructura, clientes, competencia, situación de mercado, aspectos financieros -> unidades de negocio y sus relaciones.
    • Seleccionar las perspectivas.
    • Definir los modelos para cada perspectiva.
    • Definir el último modelo financiero.
    • Definir el formato de presentación del CMI.
    • Revisar la visión, misión y estrategias: "si nuestra visión y estrategias tienen éxito, cómo se diferenciará mi desempeño frente a mis accionistas, clientes, procesos internos del negocio y mi habilidad para crecer y mejorar ?".

•3.       CONSTRUCCIÓN DE  OBJETIVOS  ESTRATEGICOS

   (Definir los objetivos estratégicos).

  •  
    • Identificarlos para cada perspectiva, en orden: financiera, cliente, interna y de aprendizaje.
    • Definir la diferencia (gap o brecha) que se desea obtener: "Aumentar 5% en las ventas".
    • Documentarlos.
    • Agruparlos en temas o vectores estratégicos.
    • Encontrar sus relaciones a través de enlaces causa-efecto (mapa estratégico).
    •  

•4.       DEFINICIÓN DE  INDICADORES  Y  METAS

         (Definir los indicadores estratégicos.)

  •  
    • Definir indicadores para cada objetivo.
    • Validación preliminar de alto nivel del CMI.

•5.       INVENTARIO  MAPEO  Y  PRIORIZACIÓN DE INICIATIVAS

(Desarrollo del plan de implementación.).

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    • Obtener el consenso de la visión, objetivos y su respectiva medición.
    • Validar las metas propuestas.
    • Validar el plan de implementación.
    • Validar el plan de comunicación para difundir el proyecto.
    • Definir el sistema de información para dar el soporte.
    • Definir las etapas del plan de manera que se esté generando valor dentro de los primeros 60 dias.